董事“反水”、深交所下最后通牒！谁是“妖股”幕后推手?

10月29日，豫金刚石（300064.SZ）三季报显示，前三季度累计亏损已达4.81亿元。即便如此，公司两名董事王大平和刘淼还表示，无法对这份财报保证准确性。

然而这并不是豫金刚石董事第一次“反水”，早在2019年年报中，就有独董无法保证其财报真实性。

董事连续“反水”之外，豫金刚石还曾让深交所三次发函而得不到回复，最终被“逼”到“忍无可忍”下发“最后通牒”，这可能是独一份吧。

       监管机构三问未得回复

10月27日，深交所深夜发文，自9月起曾先后3次向豫金刚石发出函件要求公司说明问题，但豫金刚石均未回复。若在11月27日前仍未回复问询，或相关情形仍未消除的，深交所将对豫金刚石的股票实施其他风险警示及相关停复牌处理。也就是将豫金刚石“ST”处理。

该文一经公告，豫金刚石10月28日开盘应声大跌17%，最终收盘股价6.3元/股，29日继续下跌1.59%，报收6.2元/股，市值74.74亿元。

豫金刚石又做了什么，而引来深交所“最后通牒”？

从关注函的内容来看，监管机构主要是针对豫金刚石从去年起的相关诉讼进行一轮轮的关注和问询，但豫金刚石拒不回复的表现却令市场意外。

据关注函显示，截至2020年10月14日，豫金刚石作为担保人、差额补足方涉及的诉讼案件中，有8个案件法院已生效，判决公司承担连带保证责任，涉及金额合计约7.77亿元，占公司2019年经审计净资产的44.76%。

此外，另有2单借款、担保案件中，案件借款资金实际流向公司控股股东河南华晶及实际控制人郭留希，法院已划扣公司土地补偿款合计4400万元。

实际上，截至10月14日，豫金刚石共涉及65项诉讼/仲裁案件，案件金额合计约47.97亿元。

引深交所多次关注的豫金刚石究竟是何来头？

      “妖股”如何炼成

我们常听到一句话，全球90%的金刚石产在中国，而中国金刚石80%产在河南。而河南三大金刚石制造公司之中就有豫金刚石。

豫金刚石成立于2004年12月，2010年3月登陆深交所创业板，主要经营超硬材料产业链的研究、产品开发和市场拓展，公司曾一度被称为“人造钻石大王”。

在近一个季度来，拥有6万多股东的豫金刚石，其股价波动令人瞠目结舌。

8月20日豫金刚石的收盘价仅为2.31元/股，在9月23日盘中已经翻涨至8.52元/股，一个月时间里涨幅高达2.5倍，国庆后股价再度高涨近四成。

也就是说自7月20日至10月20日期间，股价累计涨幅高达290.83%，堪称“大妖股”。

自9月25日起，深交所曾两次表示将对多日涨跌幅异常的豫金刚石等个股进行重点监控，并及时采取监管措施。实际上，在同一时期，因股票交易异常波动而停牌核查的三只“妖股”——天山生物、长方集团、豫金刚石曾在9月22日同时复牌，开盘全部跌停。

与异常上涨的股价不同，豫金刚石近三年来业绩持续处于亏损状态。

2018年豫金刚石营收同比下滑19%、归母净利润同比下滑58%；2019年，豫金刚石实现营收9.55亿元，同比下降22.96%，净利润亏损51.97亿元，同比暴跌5493.97%；2020年一季度，实现营收1.04亿元，同比下降60.9%，实现归母净利润-5283.6万元，由盈转亏，同比下降255.68%。

然而，在此之前豫金刚石曾对外公告2019年度业绩预计盈利8000多万元，同时将2019年的巨额盈转亏归因于新冠肺炎疫情、经济下行以及应收款项的对手方等等。这一“大变脸”立刻被立案调查，创下中国资本市场立案调查最快纪录。

而深交所的火速问询，也重点关注了“是否真实准确”、“是否存在占用担保”、“是否存在挪用”等。

单从2019年报的数据来看，豫金刚石仅预计负债一项，便计提27.9亿元。且计提预计负债的29个项目中，24项均为被担保方违约，公司承担连带清偿责任所致。

就在豫金刚石被监管部门下发关注函的第二天，10月28日晚，豫金刚石发布了2020年三季报，2020年前三季度实现营业收入3.06亿元，同比下滑58.05%；归母净利润亏损4.81亿元；扣非后归母净利润亏损2.39亿元。

值得关注的是，此次公司的董事王大平、刘淼表示无法对公司是否存在非经营性占用资金情况发表意见，故无法对季报的真实、准确、完整予以确认。

会计师事务所高级审计员刘佳表示，从目前来看，豫金刚石多数问题都出现在非经营性占用资金上，基本可以确定这里是有问题存在的。另一方面来看，豫金刚石截至9月30日，货币资金余额仅约4.93亿元，同时，截止2020年9月30日公司付息债务（短期借款、一年内到期的非流动负债）合计19.27亿元，预计负债29.96亿元，其债务压力及流动性风险可见一斑。

豫金刚石顶着业绩下滑的压力，股价却持续暴涨被称为“妖股”，到底是什么推动了这一切的发生。

       大股东生变，谁是幕后庄家？

股价暴涨，但业绩暴跌、诉讼不断、被立案调查……事实上，豫金刚石如今的现状与其重组有关。甚至可以说，重组是豫金刚石股价暴涨的推手之一。

2020年1月18日，豫金刚石股东天空鸿鼎进入破产清算。当时，天空鸿鼎持有豫金刚石9195.40万股股票，占公司股本总额的7.63%。8月，这部分股权以约2.1855元/股的单价、总价2.01亿元被拍卖出去。

这是豫金刚石的股权在今年第一次被拍卖。

而这部分股权最终被上海兴瀚资产管理有限公司（以下简称“兴瀚资管”，代表兴瀚资管-兴开源8号单一客户专项资产管理计划）竞价成功。

图片来源：阿里拍卖平台

然而此前，兴开源8号资管计划通过银行向天空鸿鼎发放委托贷款，天空鸿鼎以其持有的豫金刚石股票为委托贷款提供质押担保。

豫金刚石股权第二次被拍卖是10月16日，公司第一大股东天证远洋持有的股权被司法拍卖。

天证远洋所持的2.29亿股豫金刚石的起拍价为9.68亿元左右，若以此计算，这笔股权的单价仅4.2元/股，与10月15日豫金刚石收盘价6.76元/股相比，折价达38%，相当于4折“甩卖”。

图片来源：阿里拍卖平台

未来兴瀚资管或许将参与天证远洋所持股份的拍卖。

图片来源：公司公告

这也意味着两次拍卖都指向兴瀚资管，而兴瀚资管又与兴业银行（601166.SH）有着千丝万缕的关系。

资料显示，兴瀚资管是兴银基金管理有限责任公司旗下设立的全资子公司。看到这里之后再进行股权穿透，发现华福证券的背后有着兴业银行的身影。

图片来源：天眼查

事实上，天证远洋和天空鸿鼎2016年合计用28亿元的真金白银通过定增入驻豫金刚石，之后没过多久就将股份悉数质押给兴业银行。

图片来源：阿里拍卖平台

按照约定，2019年11月7日，这部分股份才可解禁上市流通，但就在当年8月，两家公司股份被司法冻结，接下来就是清算和股份拍卖。此时与“兴业系”有关的兴瀚资管浮出水面，作为唯一的竞标方出手购买。

这一切，都与兴业银行有关系，只是巧合吗？但可以肯定的是，兴业银行已经间接持有了豫金刚石的股份。

记者就此向豫金刚石致电，截至发稿前尚未取得联系。

值得关注的是，公司控股股东河南华晶超硬及其一致行动人郭留希两者合计质押股份数量占两者所持有公司股份数量比例为99.15%，郭留希同时为豫金刚石的实际控制人。

此时，第一大股东的股份被竞标成功，也就意味着公司第一大股东和实控人都有可能会“换血”。